Autónomo, IVA y facturas para vender ropa

Si vendes ropa de forma habitual, date de alta en Hacienda y en la Seguridad Social, cobra el 21 % de IVA en cada venta y declara cada trimestre el IVA (modelo 303) y el pago a cuenta del IRPF (modelo 130).

El alta en Hacienda se hace con la declaración censal (modelo 036) eligiendo un epígrafe del IAE, y la de Seguridad Social en el régimen de autónomos (RETA). A particulares puedes emitir facturas simplificadas. Si vendes a otros países de la UE y superas el umbral europeo de ventas a distancia, aplicas el IVA del país de destino, que se declara con la ventanilla única (OSS). Cuotas, umbrales y plazos cambian: compruébalos siempre en la Agencia Tributaria y la Seguridad Social, o con tu gestoría.

1. Cuándo y cómo darte de alta

La obligación depende de la habitualidad: si vendes de forma continuada, con ánimo de ganar dinero, es una actividad económica aunque sea pequeña. Circula la idea de que no hace falta darse de alta si ganas menos del salario mínimo; no es una regla oficial y la Seguridad Social no la aplica de forma automática. Si dudas, pregunta antes de empezar a vender.

En Hacienda

Presentas la declaración censal (modelo 036) en la sede electrónica de la Agencia Tributaria. En ella indicas tu actividad (el epígrafe del IAE), el domicilio, desde qué fecha empiezas y cómo tributarás en IVA e IRPF. Lo normal para una marca pequeña es el régimen general de IVA y la estimación directa (normal o simplificada) en IRPF.

En la Seguridad Social

Te das de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) desde el portal Import@ss, antes de empezar la actividad. La cuota se calcula según tus rendimientos netos previstos, por tramos, y se regulariza después con los datos reales. Para quien empieza suele haber una cuota reducida durante un tiempo. Las cifras y condiciones cambian cada año: consúltalas en la web de la Seguridad Social antes de darte de alta.

Si vas a invertir bastante o a asociarte con alguien, valora con tu asesoría si te conviene más una sociedad limitada. Para empezar sin socios y con poca inversión, lo habitual es empezar como autónomo.

2. El epígrafe y el recargo de equivalencia

El epígrafe del IAE describe tu actividad. Las personas físicas se dan de alta en el IAE pero están exentas de pagarlo. Algunos epígrafes que suelen aparecer en marcas de ropa:

Aquí hay un detalle que conviene entender. En IVA, una persona física que vende al por menor productos sin haberlos transformado (comprar prendas hechas y revenderlas) suele quedar en el recargo de equivalencia: pagas un recargo extra a tus proveedores y no presentas el modelo 303 por esa actividad. Si en cambio diseñas y encargas la fabricación a un taller, normalmente no se te considera comerciante minorista a estos efectos y vas al régimen general. Como cambia mucho la operativa, deja que tu asesoría lo decida con tu caso concreto.

3. El IVA: cobrarlo, guardarlo y declararlo

La ropa y los complementos llevan el 21 % de IVA. El precio que ve la clientela lo incluye, pero no es tuyo: es de Hacienda. Cada trimestre declaras la diferencia entre el IVA que has cobrado y el que has pagado en tus compras de la actividad (con factura a tu nombre).

• Modelo 303, trimestral: se presenta en abril, julio, octubre y enero por los trimestres anteriores. Las fechas exactas, en el calendario del contribuyente de la Agencia Tributaria.
• Modelo 390, resumen anual del IVA, cuando corresponda.
• Los cobros anticipados (una preventa, por ejemplo) devengan IVA cuando los cobras, no cuando entregas.
• Publicidad en redes y servicios de empresas de otros países de la UE: normalmente no te cobran IVA y lo autoliquidas tú (inversión del sujeto pasivo). Suele exigir el alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios. Coméntalo con tu asesoría antes de la primera campaña.

4. El IRPF: el modelo 130

En estimación directa, cada trimestre adelantas a cuenta de tu declaración de la renta un 20 % del beneficio acumulado en el año (ingresos menos gastos deducibles), descontando lo ya pagado en trimestres anteriores. Se presenta con el modelo 130 en los mismos plazos que el 303. Si en un trimestre el resultado es negativo, se presenta igual, sin pago.

Después, en la declaración de la renta anual, se ajusta todo: si has adelantado de más, te devuelven; si de menos, pagas la diferencia. Gastos típicos deducibles en una marca: tejido, taller, etiquetas, packaging, muestras, fotos, publicidad, comisiones de cobro, gestoría, la cuota de autónomos y herramientas, siempre con factura y vinculados a la actividad.

5. Facturas y facturas simplificadas

Cada venta necesita su factura. El Reglamento de facturación (Real Decreto 1619/2012) distingue dos tipos:

• Numeración correlativa, sin saltos, en series separadas si las necesitas.
• Guarda las de tus proveedores a tu nombre y NIF: sin ellas no puedes deducir el IVA ni el gasto.
• Software de facturación: la normativa sobre sistemas informáticos de facturación (conocida como Verifactu) se está aplicando por fases. Pregunta a tu asesoría qué te exige y desde cuándo, y usa un programa que lo cumpla.
• Si vendes en un marketplace, pregunta quién emite la factura a la clientela y guarda las facturas de comisión que te emitan.

6. Vender a otros países

Dentro de la UE, a particulares

Mientras el total de tus ventas a distancia a particulares de otros países de la UE no supere un umbral anual conjunto fijado a nivel europeo, aplicas el IVA español como si vendieras en España. Si lo superas (o si decides aplicarlo voluntariamente antes), cobras el IVA del país de destino, con su tipo.

Para no tener que registrarte en cada país existe la ventanilla única (OSS): te das de alta en la Agencia Tributaria y declaras cada trimestre en una sola declaración el IVA de todos los países, que Hacienda reparte. Consulta el umbral vigente y los modelos en la sección de ventanilla única de la sede electrónica de la Agencia Tributaria.

Fuera de la UE

Los envíos a países como Reino Unido, Suiza o Estados Unidos son exportaciones: en general no llevan IVA español, pero pasan aduana y quien recibe puede tener que pagar impuestos y gastos de importación. Avísalo en tus condiciones de envío para evitar paquetes rechazados.

7. Gestoría y orden del día a día

Una gestoría o asesoría para autónomos te presenta los modelos, te avisa de los cambios y responde dudas como las de esta guía. Pregunta qué incluye la cuota mensual (altas, trimestres, renta, consultas) antes de contratar. Tu parte es darle la información ordenada:

• Una cuenta bancaria solo para la marca. Todo entra y sale por ahí.
• Todas las facturas emitidas y recibidas, en una carpeta por trimestre.
• Los extractos de las pasarelas de pago y los marketplaces, con sus comisiones.
• Reservas mensuales para IVA e IRPF, para no depender de las ventas del mes del pago.
• Un calendario con los plazos de cada trimestre.

Con los papeles en orden, lo siguiente es cumplir con lo que va en la prenda: la etiqueta textil obligatoria y, para proteger el nombre de tu marca, su registro en la OEPM o la EUIPO.

Preguntas frecuentes

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